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Ý×ÌÇ ÑÚ ÝÛÒÌÛÎÊ×ÔÔÛô Ó×ÒÒÛÍÑÌß <br />ÍÝØÛÜËÔÛ ÑÚ Ú×ÒÜ×ÒÙÍ ßÒÜ ÎÛÍÐÑÒÍÛÍ <br />ÜÛÝÛÓÞÛÎ íïô îððç <br />Ú·²¼·²¹ Ü»­½®·°¬·±² <br /> <br />2009-1Segregation of DutiesoverUtility Billing <br /> <br /> <br />Condition: <br /> Ü«®·²¹ ±«® ¿«¼·¬ ©» ®»ª·»©»¼ °®±½»¼«®»­ ±ª»® ½¿­¸ ®»½»·°¬­ô ½¿­¸ ¼·­¾«®­»³»²¬­ô <br />°¿§®±´´ô «¬·´·¬§ ¾·´´·²¹ô ·²ª»­¬³»²¬­ô ½¿°·¬¿´ ¿­­»¬­ ¿²¼ º·²¿²½·¿´ ®»°±®¬·²¹ò ̸» Ý·¬§ <br />©¿­ º±«²¼ ¬± ¸¿ª» ´·³·¬»¼ ­»¹®»¹¿¬·±² ±º ¼«¬·»­ ·² ¬¸» ¬®¿²­¿½¬·±² ½§½´» ®»´¿¬·²¹ ¬± <br />«¬·´·¬§ ¾·´´·²¹ò <br /> <br />Criteria: <br /> ̸»®» ¿®» º±«® ¹»²»®¿´ ½¿¬»¹±®·»­ ±º ¼«¬·»­æ ¿«¬¸±®·¦¿¬·±²ô ½«­¬±¼§ô ®»½±®¼ µ»»°·²¹ <br />¿²¼ ®»½±²½·´·¿¬·±²ò ײ ¿² ·¼»¿´ ­§­¬»³ô ¼·ºº»®»²¬ »³°´±§»»­ °»®º±®³ »¿½¸ ±º ¬¸»­» <br />º±«® ³¿¶±® º«²½¬·±²­ò ײ ±¬¸»® ©±®¼­ô ²± ±²» °»®­±² ¸¿­ ½±²¬®±´ ±º ¬©± ±® ³±®» ±º <br />¬¸»­» ®»­°±²­·¾·´·¬·»­ò <br /> <br />Cause: <br />ß­ ¿ ®»­«´¬ ±º ¬¸» ´·³·¬»¼ ²«³¾»® ±º ­¬¿ººô ·² ¬¸» «¬·´·¬§ ¾·´´·²¹ ½§½´»ô ¬¸» ¿½½±«²¬·²¹ <br />½´»®µ °»®º±®³­ ¼«¬·»­ ±® ¸¿­ ½«­¬±¼§ ±º ¿­­»¬­ ·² ¬©± ±® ³±®» ½¿¬»¹±®·»­ ±º ¼«¬·»­ò <br /> <br />Effect: <br /> ̸» »ºº»½¬·ª»²»­­ ±º ¬¸» ·²¬»®²¿´ ½±²¬®±´ ­§­¬»³ ®»´·»­ ±² »²º±®½»³»²¬ ¾§ <br />³¿²¿¹»³»²¬ò ̸» »ºº»½¬ ±º ¼»º·½·»²½·»­ ·² ­»¹®»¹¿¬·±² ±º ¼«¬·»­ ¿²¼ ·²¬»®²¿´ ½±²¬®±´­ <br />½¿² ®»­«´¬ ·² «²¼»¬»½¬»¼ »®®±®­ ±® ³·­¿°°®±°®·¿¬·±² ±º ¿­­»¬­ ±º ¬¸» Ý·¬§ò <br />Recommendation: <br /> ɸ·´» ©» ®»½±¹²·¦» ¬¸» ²«³¾»® ±º ­¬¿ºº ·­ ²±¬ ´¿®¹» »²±«¹¸ ¬± »´·³·²¿¬» ¬¸·­ <br />¼»º·½·»²½§ô ©» ®»½±³³»²¼ ¬¸¿¬ ¬¸» Ý·¬§ »ª¿´«¿¬» ¬¸» ½«®®»²¬ °®±½»¼«®»­ ¿²¼ <br />­»¹®»¹¿¬» ¼«¬·»­ ©¸»®» °±­­·¾´» ¿²¼ ·³°´»³»²¬ ¿²§ ½±³°»²­¿¬·²¹ ½±²¬®±´­ò <br />ݱ³°»²­¿¬·²¹ ½±²¬®±´­ ½±«´¼ ½±²­·­¬ ±º ¿¼¼·¬·±²¿´ ³±²·¬±®·²¹ ¿²¼ ®»ª·»©ô ­«½¸ ¿­ <br />¿°°®±ª·²¹ ¿´´ ¿¼¶«­¬³»²¬­ ©·¬¸ «¬·´·¬§ ¾·´´·²¹ ¿²¼ ®»ª·»© ±º «¬·´·¬§ ¾·´´·²¹ ®»¹·­¬»®­ò <br />É» ¿®» ¿©¿®» ­±³» ½±³°»²­¿¬·²¹ ½±²¬®±´­ ¿®» ·² °´¿½»å ¸±©»ª»®ô ·¬ ·­ ·³°±®¬¿²¬ ¬¸¿¬ <br />¬¸» ݱ«²½·´ ·­ ¿©¿®» ±º ¬¸·­ ½±²¼·¬·±² ¿²¼ ³±²·¬±® ¿´´ º·²¿²½·¿´ ·²º±®³¿¬·±²ò <br /> <br />Management Response: <br /> Ó¿²¿¹»³»²¬ ©·´´ ¿¼¼ °®±½»¼«®»­ ±ª»® «¬·´·¬§ ¾·´´·²¹ ¬± »²­«®» ¬¸¿¬ ¿´´ ¿¼¶«­¬³»²¬­ <br />¿®» ¿°°®±ª»¼ ¿²¼ ¬¸¿¬ °±­¬·²¹ ±º ¾·´´·²¹ ·­ ®»ª·»©»¼ ¾§ ­±³»±²» ±¬¸»® ¬¸¿² ¬¸» <br />¿½½±«²¬·²¹ ½´»®µò <br /> <br />Discussion of Internal Control <br /> <br /≯» Ý·¬§ ±º Ý»²¬»®ª·´´» ¸¿­ ¿ ´·³·¬»¼ ²«³¾»® ±º ­¬¿ººô ¬¸«­ ³¿µ·²¹ ·¬ ¼·ºº·½«´¬ ¬± <br />·³°´»³»²¬ ¿´´ ±º ¬¸» ·²¬»®²¿´ ½±²¬®±´ °®±½»¼«®»­ ¬¸¿¬ ©±«´¼ ¾» ¼»­·®¿¾´» ©»®» ¾«¼¹»¬ <br />²±¬ ¿ ½±²­¬®¿·²¬ò ̸» º±´´±©·²¹ ­·¹²·º·½¿²¬ ­¬»°­ ¿®» º±´´±©»¼ ¬± °®±ª·¼» ¬¸» <br />³¿¨·³«³ ¿­­«®¿²½» º±® ¬¸» °®±¬»½¬·±² ±º ½·¬§ ¿­­»¬­ ¿²¼ º·²¿²½·¿´ ¬®¿²­¿½¬·±²­æ <br /> <br />Payroll. <br /> Ì·³» ­¸»»¬­ ±º »³°´±§»»­ ¿®» ®»ª·»©»¼ ¿²¼ ¿°°®±ª»¼ ¾§ ¬¸» <br />»³°´±§»»­ ­«°»®ª·­±® ¿²¼ ¬¸» Ý·¬§ ß¼³·²·­¬®¿¬±®ò ݱ³°«¬¿¬·±² ±º ½¸»½µ­ ¿²¼ <br />©·¬¸¸±´¼·²¹­ ¿®» ¼±²» ¾§ ¬¸» ¿½½±«²¬·²¹ ½´»®µ ¿²¼ ¼®¿º¬ ·²¼·ª·¼«¿´ <br />»¿®²·²¹ñ­¬¿¬»³»²¬­ ¿®» °®±ª·¼»¼ ¬± ¬¸» Ý·¬§ ß¼³·²·­¬®¿¬±® º±® ®»ª·»©ò ̸» <br />¿¼³·²·­¬®¿¬±® ®»ª·»©­ ¬¸» ½±³°»²­¿¬·±² ®¿¬»­ ¬± ³¿µ» ­«®» ¬¸»§ ³¿¬½¸ ¬¸» <br />¿°°®±ª»¼ °¿§ ®¿¬» º±® »¿½¸ »³°´±§»» ¿²¼ ­·¹²­ ±ºº ±² »¿½¸ò ̸» ß½½±«²¬ Ý´»®µ <br />·­ ¬¸»² ¿«¬¸±®·¦»¼ ¬± ¼®¿© °¿§®±´´ ½¸»½µ­ ±® ³¿µ» ßÝØ ¼»°±­·¬­ò <br />óïðêó <br />