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2009 Annual Audit
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2009 Annual Audit
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5/21/2010 2:26:39 PM
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5/21/2010 2:26:02 PM
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Ý×ÌÇ ÑÚ ÝÛÒÌÛÎÊ×ÔÔÛô Ó×ÒÒÛÍÑÌß <br />ÍÝØÛÜËÔÛ ÑÚ Ú×ÒÜ×ÒÙÍ ßÒÜ ÎÛÍÐÑÒÍÛÍ <br />ÜÛÝÛÓÞÛÎ íïô îððç <br />Ú·²¼·²¹ Ü»½®·°¬·±² <br /> <br />2009-1Segregation of DutiesoverUtility Billing <br /> <br /> <br />Condition: <br /> Ü«®·²¹ ±«® ¿«¼·¬ ©» ®»ª·»©»¼ °®±½»¼«®» ±ª»® ½¿¸ ®»½»·°¬ô ½¿¸ ¼·¾«®»³»²¬ô <br />°¿§®±´´ô «¬·´·¬§ ¾·´´·²¹ô ·²ª»¬³»²¬ô ½¿°·¬¿´ ¿»¬ ¿²¼ º·²¿²½·¿´ ®»°±®¬·²¹ò ̸» Ý·¬§ <br />©¿ º±«²¼ ¬± ¸¿ª» ´·³·¬»¼ »¹®»¹¿¬·±² ±º ¼«¬·» ·² ¬¸» ¬®¿²¿½¬·±² ½§½´» ®»´¿¬·²¹ ¬± <br />«¬·´·¬§ ¾·´´·²¹ò <br /> <br />Criteria: <br /> ̸»®» ¿®» º±«® ¹»²»®¿´ ½¿¬»¹±®·» ±º ¼«¬·»æ ¿«¬¸±®·¦¿¬·±²ô ½«¬±¼§ô ®»½±®¼ µ»»°·²¹ <br />¿²¼ ®»½±²½·´·¿¬·±²ò ײ ¿² ·¼»¿´ §¬»³ô ¼·ºº»®»²¬ »³°´±§»» °»®º±®³ »¿½¸ ±º ¬¸»» <br />º±«® ³¿¶±® º«²½¬·±²ò ײ ±¬¸»® ©±®¼ô ²± ±²» °»®±² ¸¿ ½±²¬®±´ ±º ¬©± ±® ³±®» ±º <br />¬¸»» ®»°±²·¾·´·¬·»ò <br /> <br />Cause: <br />ß ¿ ®»«´¬ ±º ¬¸» ´·³·¬»¼ ²«³¾»® ±º ¬¿ººô ·² ¬¸» «¬·´·¬§ ¾·´´·²¹ ½§½´»ô ¬¸» ¿½½±«²¬·²¹ <br />½´»®µ °»®º±®³ ¼«¬·» ±® ¸¿ ½«¬±¼§ ±º ¿»¬ ·² ¬©± ±® ³±®» ½¿¬»¹±®·» ±º ¼«¬·»ò <br /> <br />Effect: <br /> ̸» »ºº»½¬·ª»²» ±º ¬¸» ·²¬»®²¿´ ½±²¬®±´ §¬»³ ®»´·» ±² »²º±®½»³»²¬ ¾§ <br />³¿²¿¹»³»²¬ò ̸» »ºº»½¬ ±º ¼»º·½·»²½·» ·² »¹®»¹¿¬·±² ±º ¼«¬·» ¿²¼ ·²¬»®²¿´ ½±²¬®±´ <br />½¿² ®»«´¬ ·² «²¼»¬»½¬»¼ »®®±® ±® ³·¿°°®±°®·¿¬·±² ±º ¿»¬ ±º ¬¸» Ý·¬§ò <br />Recommendation: <br /> ɸ·´» ©» ®»½±¹²·¦» ¬¸» ²«³¾»® ±º ¬¿ºº · ²±¬ ´¿®¹» »²±«¹¸ ¬± »´·³·²¿¬» ¬¸· <br />¼»º·½·»²½§ô ©» ®»½±³³»²¼ ¬¸¿¬ ¬¸» Ý·¬§ »ª¿´«¿¬» ¬¸» ½«®®»²¬ °®±½»¼«®» ¿²¼ <br />»¹®»¹¿¬» ¼«¬·» ©¸»®» °±·¾´» ¿²¼ ·³°´»³»²¬ ¿²§ ½±³°»²¿¬·²¹ ½±²¬®±´ò <br />ݱ³°»²¿¬·²¹ ½±²¬®±´ ½±«´¼ ½±²·¬ ±º ¿¼¼·¬·±²¿´ ³±²·¬±®·²¹ ¿²¼ ®»ª·»©ô «½¸ ¿ <br />¿°°®±ª·²¹ ¿´´ ¿¼¶«¬³»²¬ ©·¬¸ «¬·´·¬§ ¾·´´·²¹ ¿²¼ ®»ª·»© ±º «¬·´·¬§ ¾·´´·²¹ ®»¹·¬»®ò <br />É» ¿®» ¿©¿®» ±³» ½±³°»²¿¬·²¹ ½±²¬®±´ ¿®» ·² °´¿½»å ¸±©»ª»®ô ·¬ · ·³°±®¬¿²¬ ¬¸¿¬ <br />¬¸» ݱ«²½·´ · ¿©¿®» ±º ¬¸· ½±²¼·¬·±² ¿²¼ ³±²·¬±® ¿´´ º·²¿²½·¿´ ·²º±®³¿¬·±²ò <br /> <br />Management Response: <br /> Ó¿²¿¹»³»²¬ ©·´´ ¿¼¼ °®±½»¼«®» ±ª»® «¬·´·¬§ ¾·´´·²¹ ¬± »²«®» ¬¸¿¬ ¿´´ ¿¼¶«¬³»²¬ <br />¿®» ¿°°®±ª»¼ ¿²¼ ¬¸¿¬ °±¬·²¹ ±º ¾·´´·²¹ · ®»ª·»©»¼ ¾§ ±³»±²» ±¬¸»® ¬¸¿² ¬¸» <br />¿½½±«²¬·²¹ ½´»®µò <br /> <br />Discussion of Internal Control <br /> <br /≯» Ý·¬§ ±º Ý»²¬»®ª·´´» ¸¿ ¿ ´·³·¬»¼ ²«³¾»® ±º ¬¿ººô ¬¸« ³¿µ·²¹ ·¬ ¼·ºº·½«´¬ ¬± <br />·³°´»³»²¬ ¿´´ ±º ¬¸» ·²¬»®²¿´ ½±²¬®±´ °®±½»¼«®» ¬¸¿¬ ©±«´¼ ¾» ¼»·®¿¾´» ©»®» ¾«¼¹»¬ <br />²±¬ ¿ ½±²¬®¿·²¬ò ̸» º±´´±©·²¹ ·¹²·º·½¿²¬ ¬»° ¿®» º±´´±©»¼ ¬± °®±ª·¼» ¬¸» <br />³¿¨·³«³ ¿«®¿²½» º±® ¬¸» °®±¬»½¬·±² ±º ½·¬§ ¿»¬ ¿²¼ º·²¿²½·¿´ ¬®¿²¿½¬·±²æ <br /> <br />Payroll. <br /> Ì·³» ¸»»¬ ±º »³°´±§»» ¿®» ®»ª·»©»¼ ¿²¼ ¿°°®±ª»¼ ¾§ ¬¸» <br />»³°´±§»» «°»®ª·±® ¿²¼ ¬¸» Ý·¬§ ß¼³·²·¬®¿¬±®ò ݱ³°«¬¿¬·±² ±º ½¸»½µ ¿²¼ <br />©·¬¸¸±´¼·²¹ ¿®» ¼±²» ¾§ ¬¸» ¿½½±«²¬·²¹ ½´»®µ ¿²¼ ¼®¿º¬ ·²¼·ª·¼«¿´ <br />»¿®²·²¹ñ¬¿¬»³»²¬ ¿®» °®±ª·¼»¼ ¬± ¬¸» Ý·¬§ ß¼³·²·¬®¿¬±® º±® ®»ª·»©ò ̸» <br />¿¼³·²·¬®¿¬±® ®»ª·»© ¬¸» ½±³°»²¿¬·±² ®¿¬» ¬± ³¿µ» «®» ¬¸»§ ³¿¬½¸ ¬¸» <br />¿°°®±ª»¼ °¿§ ®¿¬» º±® »¿½¸ »³°´±§»» ¿²¼ ·¹² ±ºº ±² »¿½¸ò ̸» ß½½±«²¬ Ý´»®µ <br />· ¬¸»² ¿«¬¸±®·¦»¼ ¬± ¼®¿© °¿§®±´´ ½¸»½µ ±® ³¿µ» ßÝØ ¼»°±·¬ò <br />óïðêó <br />
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